一、总   则

校工会具有社团法人资格，实行独立核算。工会财务工作是工会群众工作的一个重要的组成部分，它直接影响到工会各项工作的开展和工会与群众的联系。财务工作要努力收好、管好、用好、搞好经费的管理，核算，接受教职工审查。提高经费的使用效益，更好地为教职工服务。

二、使用原则

1、经费：

使用必须坚持量入为出、收支平衡、略有结余的原则。为求经费投入恰当、出资合理、最大限度地提高经费的使用效益。每年年初制定预算计划，经工会经费审查委员会审查，报校工会主席会议通过，并上报市科教工会备案后方可使用。

2、会费：

每年按上年度会费收入，核算当年下拨会员人均年费。会费全部返回给基层部门工会作活动经费。

3、确因特殊原因需要追加预算的，必须提交书面报告，并经工会经费审查委员会及校工会主席会议审议通过。

三、管理体制

1、工会经费实行校工会统一领导，按预算用款，由工会经费审查委员会审查、监督使用的原则。

2、严格执行由中华全国总工会制订，并报送财政部有关司审核确认的文件、规定。坚持工会分管财务工作主席“一支笔”审批制度。

四、会计任务

工会会计工作的主要任务是：

1、认真执行本单位的经费收支预算，收好、管好、用好各项经费，保证工会工作和群众活动的开展。

2、做好记帐、算帐、报帐工作。正确、及时、完整地记录工会各项资金和财产。提供真实可靠的会计核算资料。

3、严格执行党和国家的财经政策，贯彻执行工会财务的各项规章制度，同违反财经纪律的行为作斗争，保护工会资金、财产的安全。

4、检查预算情况，加强调查研究，发现问题提出改进措施，提高管理水平。

五、资金的管理

1、会费收入：

每月按时收好会费。

2、行政拨交经费收入：按季收好学校行政拨交的工会经费，其中40％上交市科教工会

3、事业活动费收入：

工会俱乐部开放舞会的舞票费、场地租赁费等收入，全部交工会财务岗，不得截留使用。

4、银行结算管理：

A．各项费用除规定可使用现金的以外，应通过银行支付结算，接受银行监督。

B、持转帐支票外出采购时，支票上要写明用途，写明开票日期。及时登记支票领用人姓名，开票后限期报销。

C、财务人员应根据银行收支凭证编制记帐凭单，及时、正确地登记银行帐，认真做好对帐工作，并做好余额调节表。

5、现金的管理

A、库存现金要控制在规定限额内，超过限额的现金及时送银行。

B、严格控制现金的使用范围，各单位相互间一切资金往来除小额零星现金支付外，1000元以上的，必须通过银行办理转帐结算。

C、不准从收入中垫支现金；不准用“白条”抵库存现金。

D、不准私人借支公款；不准单位之间相互借用现金。

E、不准私设“小金库”，保留帐外资金。

F、办理现金出纳业务时，须认真审核凭证。支付实物款、现金款时要由三人签字，当面点清现金，并及时记帐，及时核对库存现金，保证帐款随时相符。如发生缺溢时，要查明原因，辩明情况，认真处理。会计对出纳现金抽查，每月2－3次。

6、加强收款收费簿的管理，从校部领来的收据簿用完后须经会计审核后交还校部。

7、各种费用的管理

A、宣传、文艺、体育、业余教育、会员活动、工会建设等项费用，要按市科教工会的规定开支，按预算花钱，按节约原则办事，按财务制度报销，用好、用活经费。

B、各种费用支出，必须按实际发生数，并取得合法报销凭证后才能列支。

C、会计人员要严格审查各种费用支出，对于不按预算、不符标准、手续不全、凭证不实和违反财经纪律的开支，有权拒绝付款报销，并及时报告单位领导或上级工会处理。

8、暂存、暂付款的处理

A、暂存款：暂存、应付款项，应及时清理归还。待处理款，应查明原因，予以处理。行政或其他单位委托代管款项，在代办业务结束后，及时办理结算。

B、暂付款：暂付款要按规定的手续，取得合法借据后支付。对不符规定或超过需要的借款，可全部或部分拒付，不能用于个人借支。借款人办事结束后，应在三天内报销结算，收回余款。坚持一借一清制度，前借未清，不予再借，要及时清理。

9、下拨部门工会经费建立辅助帐。

10、管好行政下拨的公用经费，专项经费及上级工会的补助收入经费。

六、财产的管理

工会的财产是开展群众活动，进行工会建设不可缺少的物质基础，树立财物并重的观念，管好、用好工会财产是工会财务工作的一项重要内容。

1、工会一切固定资产（包括购入、调入、赠入、自制、新建），不分资金来源，都必须由分管财产物资的专人验收、建帐、建卡。

2、工会应自建固定资产总帐及明细帐，并将财产管理落实到人。

3、每年清点一次工会固定资产，发现问题要及时查明原因，妥善处理。以保证帐、物相符。

4、财产管理人员调动工作时，必须办理交接手续，将本人经营或使用的财产移交清楚后才能离职。

七、公布帐目

工会财务工作实行经济民主，帐目公开。

1、按季向教职工公布经费、会费收支情况。

2、在召开教代会（职代会）时作财务工作报告与经审工作报告。

3、公布的收支帐目应经工会经费审查委员会审核，校工会主席审阅、盖章。

八、会计报表

编制会计报表要求数字真实、内容完整、帐目相符、报送及时。除做好日常的核算工作外，在编制报表前，应检查收支款项是否全部入帐，清理财产和往来款项，核对各种帐目，并进行试算平衡后再编制会计报表。

九、会计交接和会计档案

1、会计人员调动工作时，必须办理交接手续，由工会经费审查委员会干部和负责人监交。交接不清不得离职。

2、会计帐簿、凭证和报表等会计档案资料，应按规定期限，妥善保管，不得遗失。应设立档案登记本。

华东理工大学工会 

1994年9月10日   

2007年7月18日修订